TUGAS 3 ADMINISTRASI PERPAJAKAN (ADBI4330)

TUGAS 3 :

1. Axel mengelola sebuah perusahaan textil “Famous” dan sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 15 Maret 2005. Ia menggunakan merek dagang “YSL” milik perusahaan textil di Yordania. Hasil produksinya kebanyakan diekspork e negara-negara timur tengah, dan sebagiannya lagi dijual di dalam daerah pabean.

Dalam bulan Maret 2022 dapat di catat beberapa kegiatan sebaga berikut :

a. Transfer royalti Rp. 65.000.000 kepada perusahaan textil pemilik merek dagang di Yordania

b. Salah satu unit gedung tempa tkegiatan usaha yang dibangun sendiri dijual dengan harga

Rp. 4.500.000.000 gedung tersebut dibangun di tahun 2007 seluas 420 m2 dengan biaya

Rp. 3.000.000.000 termasuk PPN atas pembelian material Rp. 24.000.000 yang pada waktu

itu tidak memenuhi syarat untuk dikenakan PPN membangun sendiri sesuai pasal 16 C UU

No. 42 tahun 2009 tentang perubahan ketiga UU PPN 1984 dan PMK Nomor 163 Tahun

2012 tentang Batasan dan Tata Cara Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai Atas Kegiatan

Membangun Sendiri.

c. Mobil boks mini yang dibeli ditahun 2012 dijual dengan harga jual Rp. 127.000.000,

penyerahan dilakukan pada tanggal 14 Maret 2022 kepada Anto pedagang baju yang belum

memiliki NPWP, sedangkan pembayaran akan diterima pada tanggal 8 April 2022.

Hitunglah : berapa PPN yang terutang dan wajib disetor atas setiap transaksi di atas dalam

bulan Maret 2022!

2. Sebuah gedung yang harga perolehannya Rp.400.000.000,00 dan masa manfaatnya 20 tahun.

Hitunglah besarnya biaya penyusutan setiap tahunnya jika menggunakan metode :

1. Garis lurus

2. Saldo menurun

PENYELESAIAN SOAL TUGAS :

SOAL NOMOR 1 :

Besarnya PPN yang terutang dan wajib di setor atas setiap transaksi dalam bulan maret 2022 :

a. Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud Dasar

Pengenaan Pajak = Rp. 65.000.000 PPN

= 10% x Rp. 65.000.000

= Rp. 6.500.000

b. Penyerahan Aktiva Pasal 16D

Dasar pengenaan pajaknya adalah harga pasar wajar sebesar Rp. 4.500.000.000 PPN

= 10% x Rp.4.500.000.000

= Rp. 450.000.000

c. Penyerahan Aktiva Pasal 16D

Dasar pengenaan pajaknya adalah harga pasar wajar sebesar Rp. 127.000.000 PPN

= 10% x Rp.127.000.000

= Rp. 12.700.000

Total PPN Terutang = Rp. 6.500.000 + Rp. 450.000.000 + Rp. 12.700.000

= Rp. 469.200.000

Jadi, PPN Terutang untuk perusahaan Textile Famous adalah sebesar Rp. 469.200.000,-

SOAL NOMOR 2 :

a. Metode Garis Lurus :

Untuk menghitung biaya penyusutan menggunakan metode garis lurus, kita dapat menggunakan rumus berikut :

Biaya Penyusutan

Dalam hal ini, kita memiliki:

· Harga Perolehan (HP) = Rp.400.000.000,00

· Nilai Residu (NR) = 0 (karena tidak disebutkan, diasumsikan 0)

· Masa Manfaat (MM) = 20 tahun

Maka, biaya penyusutan setiap tahunnya adalah :

Biaya Penyusutan

= 20.000.000

Jadi Biaya penyusutan setiap tahunnya menggunakan metode garis lurus adalah Rp. 20.000.000,-

Tahun	Nilai Buku Awal	Biaya Penyusutan	Akumulasi Penyusutan	Nilai Akhir Tahun
1	400.000.000	20.000.000	20.000.000	380.000.000
2	380.000.000	20.000.000	40.000.000	360.000.000
3	360.000.000	20.000.000	60.000.000	340.000.000
4	340.000.000	20.000.000	80.000.000	320.000.000
5	320.000.000	20.000.000	100.000.000	300.000.000
6	300.000.000	20.000.000	120.000.000	280.000.000
7	280.000.000	20.000.000	140.000.000	260.000.000
8	260.000.000	20.000.000	160.000.000	240.000.000
9	240.000.000	20.000.000	180.000.000	220.000.000
10	220.000.000	20.000.000	200.000.000	200.000.000
11	200.000.000	20.000.000	220.000.000	180.000.000
12	180.000.000	20.000.000	240.000.000	160.000.000
13	160.000.000	20.000.000	260.000.000	140.000.000
14	140.000.000	20.000.000	280.000.000	120.000.000
15	120.000.000	20.000.000	300.000.000	100.000.000
16	100.000.000	20.000.000	320.000.000	80.000.000
17	80.000.000	20.000.000	340.000.000	60.000.000
18	60.000.000	20.000.000	360.000.000	40.000.000
19	40.000.000	20.000.000	380.000.000	20.000.000
20	20.000.000	20.000.000	400.000.000

b. Metode Saldo Menurun :

Harga Perolehan = Rp. 400.000.000

Masa Manfaat = n = 20 Tahun

Asumsi Nilai Sisa = Rp. 1.000.000

Biaya Penyusutan = 1 - √

₂₀

= 1 - √

= 1 – 0,741

= 0,259

= 25,9 %

Tahun	Nilai Buku Awal	Biaya Penyusutan	Akumulasi Penyusutan	Nilai Akhir Tahun
1	400.000.000	103.600.000	103.600.000	296.400.000
2	296.400.000	76.767.600	180.367.600	219.632.400
3	219.632.400	56.884.792	237.252.392	162.747.608
4	162.747.608	42.151.630	279.404.022	120.595.978
5	120.595.978	31.234.358	310.638.380	89.361.620
6	89.361.620	23.144.660	333.783.040	66.216.960
7	66.216.960	17.150.193	350.933.232	49.066.767
8	49.066.767	12.708.293	363.641.524	36.358.474
9	36.358.474	9.416.845	373.058.369	26.941.629
10	26.941.629	6.977.882	380.036.251	19.963.747
11	19.963.747	5.170.610	385.206.861	14.793.137
12	14.793.137	3.831.422	389.038.283	10.961.715
13	10.961.715	2.839.084	391.877.367	8.122.631
14	8.122.631	2.103.761	393.981.128	6.018.870
15	6.018.870	1.558.887	395.540.015	4.459.983
16	4.459.983	1.155.136	396.695.151	3.304.847
17	3.304.847	855.955	397.551.106	2.448.892
18	2.448.892	634.263	398.185.369	1.814.629
19	1.814.629	469.989	398.655.357	1.344.640
20	1.344.640	348.262	399.003.619	996.378